مالیات صلح عمری و مالیات بر اموال وصیت شده دو مفهوم جداگانه در قوانین مالیاتی هستند. در صورتی که فردی در وصیت خود اموالی را به افراد دیگر وصیت کند، ممکن است مالیات بر اموال وصیت شده اعمال شود. این مالیات بر اساس ارزش خالص اموال وصیت شده محاسبه می‌شود و بر اساس قوانین مالیاتی کشور مربوطه تعیین می‌شود. در این مقاله قصد داریم به بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت و تفاوت این دو بپردازیم.
برای دریافت مشاوره از وکیل نبوی وکیل پایه یک دادگستری با سابقه در انواع دعاوی مالیاتی تهران با شماره 09216982591 تماس حاصل فرمایید و یا از فرم مشاوره حقوقی درخواست خود را ثبت نمائید.
صلح عمری چیست؟
صلح عمری یک نوع قرارداد است که به وسیله آن فرد مالک یک دارایی (مانند ملک یا منبع درآمد) تصمیم می‌گیرد در زمان حیات خود، اصل مال را به شخص دیگری انتقال دهد. اما حق استفاده از منافع مال (مانند درآمد و ارتقاء) تا پایان عمر مالک برای خودش محفوظ می‌ماند. با انعقاد قرارداد صلح عمری، شخصی که به نفع او (متصالح) صلح شده است، به عنوان مالک اصلی مال محسوب می‌شود. بعد از فوت مالک اصلی (مصالح)، متصالح همچنان حق مالکیت منافع مال را خواهد داشت.
مزایای صلح عمری
یکی از مزایای مهم صلح عمری، معمولاً به عنوان “فرار مالیاتی” تلقی می‌شود. متصالح می‌تواند پس از فوت مالک اصلی، با پرداخت مالیات نقل و انتقال، بدون هیچ مشکل مالیاتی اضافی دیگری، مالکیت اصلی مال را به دست آورد. این امکان مالیاتی می‌تواند یکی از جذابیت‌های قوی ترین جوانب اقتصادی برای فرد باشد.
علاوه بر این، صلح عمری به متصالح این امکان را می‌دهد که حق فسخ قرارداد را در زمان حیات خود حفظ کند و در صورت فوت، مالکیت این قرارداد به ورثه‌اش منتقل شود. این قابلیت اضافی اطمینان می‌بخشد و از پایداری تدابیر مالی برای نسل‌های آینده حمایت می‌کند.
تفکیک انواع صلح عمری
صلح عمری به انواع مختلفی تقسیم می‌شود که در زیر به دو مورد از آن اشاره خواهیم نمود:
صلح در مورد دعوا
صلح به عنوان یک نوع قرارداد صلحی، به عنوان ابزاری برای حل و فصل دعاوی و اختلافات در زمینه‌های مختلف استفاده می‌شود. هدف اصلی صلح، رفع اختلافات پیش‌آمده و جلوگیری از ایجاد اختلافات آینده است. صلح عموماً در مواردی که طرفین درگیر یک دعوا یا اختلاف قرار دارند، به عنوان یک راه حل جایگزین قضایی استفاده می‌شود. طرفین ممکن است تصمیم بگیرند که به جای پیگیری قضایی دعوا، با امضای یک قرارداد صلحی، اختلافات خود را حل کنند.
صلح عموماً شامل مذاکرات بین طرفین است که به منظور تعیین شرایط و جزئیات قرارداد صلح صورت می‌گیرد. در این مذاکرات، طرفین می‌توانند در مورد تسویه مالی، تعهدات آینده، تعدیل شرایط و سایر امور مرتبط صحبت کنند. هدف از این مذاکرات، رسیدن به یک توافق مقبول برای هر دو طرف است.
صلح در خصوص معاملات
صلح در خصوص معاملات، به عنوان یکی از زیرمجموعه‌های عقد صلح، بر مبنای ماده ۷۵۸ قانون مدنی صورت می‌پذیرد. در این نوع صلح، عقد صلح به جای انعقاد برخی از عقود، برخی از معاملات را جایگزین می‌کند. اما تفاوت اصلی این نوع صلح با سایر انواع صلح، در این است که نتیجه معامله همان نتیجه بیع است و تأثیرات ویژه‌ای در اثر انجام صلح ایجاد نمی‌شود. با انعقاد صلح در خصوص معامله، شرایط و احکام خاصه بیع در آن اجرا نمی‌شود.
تفاوت صلح عمری و وصیت
توافق صلح عمری و وصیت دو مفهوم متفاوت در ارث‌بری هستند. در وصیت، فرد می‌تواند تا یک سوم از اموال خود را برای بعد از فوت وصیت کند، در حالی که دو سوم مابقی اموال بر اساس قوانین ارث تقسیم می‌شود. بنابراین، وصیت محدودیت‌هایی دارد و فرد تنها قادر به تعیین سرنوشت یک بخش محدود از اموال خود است.
اما در توافق صلح عمری، مالک امکان دارد تمام اموال را به نفع فرد دیگری انتقال دهد و همچنین حق استفاده از آن را تا پایان عمر برای خودش محفوظ نماید. در این حالت، مالک می‌تواند سند رسمی انتقال را تهیه کند و تمام اموال را به فرد دیگری انتقال دهد، درحالی که خودش هنوز حق استفاده از آن را دارد.
بنابراین، تفاوت اصلی بین توافق صلح عمری و وصیت این است که در توافق صلح عمری، مالک امکان پدیده تمامی اموال را به نفع فرد دیگری دارد و همچنین حق استفاده از آن را تا پایان عمر برای خودش حفظ می‌کند، در حالی که در وصیت، محدودیت‌هایی وجود دارد و فقط تا یک سوم اموال قابل وصیت است.
صلح عمری و مالیات متعلقه
در بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، ماده ۱۲۲ قانون مالیات‌های مستقیم، مشخص می‌کند که مالیات صلح عمری باید در تاریخ انتقال منافع یا مالکیت ملک مورد نظر، پرداخت شود. با توجه به این ماده، اگر شخصی که مالکیت یک ملک را دارد فوت کند و مالکیت ملک به شخص دیگری منتقل شود، مالیات انتقال مال مورد نظر باید پرداخت شود.
ماده ۵۹ این قانون، نرخ مالیات صلح عمری را تعیین می‌کند. بر اساس این ماده، انتقال قطعی املاک به ماخذ ارزش معاملاتی با نرخ پنج درصد (۵%) مالیات انتقال مال محاسبه می‌شود. همچنین، انتقال حق واگذاری محل (مانند حق کسب یا پیشه، حق تصرف محل یا حقوق ناشی از موقعیت تجاری محل) به ماخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق، با نرخ دو درصد (۲%) مالیات انتقال مال محاسبه می‌شود. تبصره ۱ این ماده ذکر می‌کند که در صورتی که در حین تنظیم عقد صلح عمری برای ملک مورد نظر، قیمتی تعیین نشده باشد، قیمت ملک‌های همان منطقه یا ناحیه را برای محاسبه مالیات در نظر می‌گیرند.
مدارک لازم برای صلح عمری
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، مدارک لازم برای تنظیم قرارداد صلح عمری عبارتند از:
- سند تک برگ یا منگوله‌دار ملک: برای تنظیم قرارداد صلح عمری، باید سند تک برگ یا منگوله‌دار ملکی که قرار است مورد صلح قرار بگیرد، ارائه شود. در صورتی که ملک در دست احداث باشد، باید پایان کار نیز تأیید شود.
- استعلام شهرداری: برای احراز صلاحیت ملک و بررسی اطلاعات شهرسازی و شهرداری، استعلام شهرداری باید تهیه شود.
- استعلام دارایی: استعلام دارایی برای اطمینان از مالکیت ملک و بررسی وضعیت حقوقی ملک مورد صلح استفاده می‌شود.
- کارت ملی هر دو شخص صالح و متصالح: برای احراز هویت و شناسایی طرفین معامله، کارت ملی هر دو شخص صالح و متصالح باید ارائه شود.
- شناسنامه هر دو شخص صالح و متصالح: شناسنامه هر دو طرف معامله، یعنی صالح و متصالح، جهت تأیید هویت و اطمینان از صحت اطلاعات شخصی باید ارائه شود.
- استعلام ثبت: استعلام ثبت از اداره‌ی ثبت و اسناد برای بررسی وضعیت ثبتی ملک و همچنین بررسی وجود هرگونه رده‌بندی، اختلاف یا اعتراضی در خصوص ملک استفاده می‌شود.
- اجاره‌نامه عرصه: در صورتی که ملک مورد صلح عمری ملک اوقافی باشد، باید اجاره‌نامه عرصه نیز ارائه شود. این مدرک برای اثبات حقوق و وضعیت اجاره‌ای ملک اوقافی استفاده می‌شود.
مالیات صلح عمری
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، مالیات صلح عمری برای اموالی که پس از فوت صاحبانشان باقی می‌مانند و طبق وصیت و قوانین ارث تقسیم می‌شوند تعلق می‌گیرد. این مالیات باید به حساب دولت واریز شود، اما در مقایسه با مالیات بر اموال وصیت شده، مالیات صلح عمری به میزان کمتری تحت دریافت قرار می‌گیرد.
با توجه به مطالب مذکور در این مقاله، طرفین قرارداد صلح عمری می‌توانند با مراجعه به دفتر ثبت اسناد رسمی، اقدام به تنظیم قرارداد صلح عمری نمایند. این واگذاری به صورت کاملاً رسمی و قانونی انجام می‌شود و قرارداد صلح عمری به عنوان یک مدرک و سند رسمی بدون اریب قابل قبول است. با این حال، در صورتی که ملکی سند رسمی نداشته باشد، صلح عمری قابل انجام نیست و باید به جای آن از روش صلح عادی استفاده کرد.
شروط مهم در صلح عمری
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، شروط مهم در صلح عمری عبارتند از:
قدرت اداره اموال: طرفین باید قادر باشند اموال خود را به طور مستقل اداره کنند و تصرف و انتقال آنها را داشته باشند. به عبارت دیگر، طرفین باید قدرت حقوقی و اقتصادی لازم را برای اداره اموال خود داشته باشند.
رضایت طرفین: هر دو طرف باید با انجام عقد صلح موافقت کرده و آن را بخواهند. این به این معنی است که صلح بین طرفین باید به صورت داوطلبانه و مبتنی بر رضایت و اراده آزاد صورت بگیرد.
ارزش اقتصادی مال: مالی که مورد صلح قرار می‌گیرد باید ارزش اقتصادی داشته باشد و قابلیت تبدیل به نقدینگی یا استفاده اقتصادی دیگر را داشته باشد. به عبارت دیگر، مالی که در قالب صلح عمری منتقل می‌شود باید ارزش قابل توجهی داشته باشد تا از نظر قانونی معتبر باشد.
عدم وجود موانع قانونی: عقد صلح عمری باید با قوانین و مقررات مربوطه سازگاری داشته باشد و موانع قانونی برای انجام آن وجود نداشته باشد. به عبارت دیگر، عقد صلح عمری باید با مقررات قانونی کشور مورد اجرا سازگاری داشته باشد و قابلیت اجرا در دادگاه را داشته باشد.
فرصت‌های مالی و مزایای مالیاتی صلح عمری
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، یکی از جوانب بارز و مهم صلح عمری، امکانات مالی و مزایای مالیاتی منحصر به فردی است که با خود به افراد فراهم می‌آورد. این موضوع، به صورت عمده به عنوان نوعی از فرار مالیاتی در نظر گرفته می‌شود.
یکی از مهمترین مزایای صلح عمری، این است که پس از فوت مالک، فردی که به نفع او صلح شده است، می‌تواند مالکیت اموال را بدون هیچ محدودیت یا پرداخت مالیات بر ارث، به نام خود انتقال دهد. این امر به افراد این امکان را می‌دهد تا به سادگی و با صرف مبلغی معین به جای پرداخت مالیات نقل و انتقال، از ثروت و اموال بهره‌مند شوند.
صلح در وصیت نامه
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، می‌توان در وصیت‌نامه به مفهوم صلح اشاره کرد و تعیین کرد که بخشی از اموال متوفی به صلح و توافق با وراث دیگر اختصاص یابد. اما برای اجرای کامل این توافق، نیاز به رضایت سایر وراث وجود دارد، به ویژه اگر صلح بر بیش از یک سوم اموال متوفی تأثیر گذار باشد.
تأثیر صلح در وصیت نامه
درج صلح در وصیت‌نامه می‌تواند تأثیری داشته باشد، اما این تأثیر به میزان تطابق آن با قوانین و مقررات مربوطه وابسته است. در صورتی که وصیت نامه شامل یک صلح باشد که با قوانین مربوط به وصیت و ارث‌بری سازگاری داشته باشد، ممکن است این توافق اجرا شود.
با این حال، برای ایجاد تأثیر بیشتر از صلح در وصیت نامه، نیاز به رضایت سایر وراث وجود دارد. به عبارت دیگر، اگر صلح مندرج در وصیت نامه بر بیش از یک سوم اموال متوفی تأثیر گذار باشد، برای اجرای کامل آن نیاز به رضایت سایر وراث برای توزیع اموال طبق توافق صلح وجود دارد.
بنابراین، درج صلح در وصیت نامه می‌تواند تأثیر داشته باشد، اما برای اطمینان از اجرای کامل و نفوذ آن، رضایت سایر وراث حیاتی است. برای جزئیات بیشتر و اطمینان از اعتبار و اثربخشی وصیت نامه، توصیه می‌شود با یک وکیل یا مشاور حقوقی مشورت کنید تا بر اساس قوانین و مقررات حقوقی مربوطه، وصیت نامه مناسب، قانونی و با رضایت وراث تهیه شود و توافقات مورد نظر در آن درست اجرا شود.
هزینه ثبت رسمی صلح عمری
بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، هزینه ثبت رسمی قرارداد صلح عمری بستگی به دفتر اسناد رسمی و قوانین مربوطه در هر کشور و منطقه دارد و مبلغ آن سالانه تغییر می‌کند. برای انجام ثبت رسمی قرارداد صلح عمری، شما باید عضو سامانه ثنا باشید. توجه داشته باشید که این موارد بستگی به قوانین و ضوابط هر استان دارد و برای اطلاعات دقیق درباره هزینه‌های ثبت رسمی صلح عمری، بهتر است با دفتر اسناد رسمی شهرستان خود تماس بگیرید.
مشاوره با وکیل مالیاتی
وکیل نبوی ، این امکان را برای شما فراهم کرده است که بتوانید مشاوره دریافت کنید. به این منظور کافیست تا از طریق یکی از روش های ارتباطی سایت، سوال خود را با مجموعه مطرح نمایید. شما می توانید از طریق پشتیبانی سایت و یا شماره واتساپ با وکیل نبوی ، ارتباط برقرار کنید.
جمع بندی
همانطور که گفته شد، صلح عمری یک روش قانونی برای انتقال اموال بدون پرداخت مالیات بر ارث است. پس از فوت مالک، فردی که به نفع او صلح شده است، می‌تواند مالکیت اموال را به نام خود انتقال دهد بدون هیچ محدودیت یا پرداخت مالیات. این امکان به افراد اجازه می‌دهد تا به سادگی و با صرف مبلغی مشخص، به جای پرداخت مالیات نقل و انتقال، از ثروت و اموال بهره‌مند شوند.
با این حال، برخی مواقع ممکن است محدودیت‌ها و قوانین خاصی برای جلوگیری از سوء استفاده از این مزیت اعمال کنند. بهتر است با مشاوران مالیاتی متخصص مشورت کنید تا در مورد قوانین مربوط به بررسی مالیاتی صلح عمری و وصیت، شما را راهنمایی کنند. همچنین، فرار مالیاتی یک فعالیت غیر قانونی است و توصیه نمی‌شود. رعایت قوانین مالیاتی و مشورت با متخصصان مالیاتی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.
